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银行“以资抵债”志愿不强原因解析

浏览次数:    时间:2018-06-13
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  青岛专员办·

  “以资抵债”是指借款人或担保人到期不能足额偿付借款本息时,借款行依据有关法律法规与债务人签定以资抵债协议或经过法院判决获得债务人或担保人有用财物处置权,是债务人或担保人以其有用财物顶抵金融安排借款本息的一种产业搬运方法,是银行化解不良借款的一种有用手法。在实践事务中,虽然银行不良财物大都设有房产、土地等典当物,但银行施行“以资抵债”的志愿遍及不强。

  咱们在查询中发现,“以资抵债”在施行过程中存在以下困难:

  “以资抵债”税费担负问题。依据物权法及税法相关规则,典当物收取后应立即处理过户手续。法院裁决的以物抵债,抵债人大都无法合作处理过户手续,过户相关税费悉数由银行承当,增加了银行的抵债本钱。若典当物是房产土地类的,在保管阶段还需交纳房产税和土地使用税,即使银行未实践使用,也无法享用税费减免方针。税费问题影响了以资抵债的经济效应,甚至有时会给银行带来负财物,导致银行施行“以资抵债”的积极性不高。

  典当物抵债金额高于债务金额导致银行无法抵债。一般来说,法院鉴定中心托付评价安排评价,因为评价安排收费和评价价值相挂钩,因而通常情况下评价价格远高于其能变现的价格,即使典当物流拍后,拍卖底价仍超越债务金额,法院往往要求银行补交差价以施行“以资抵债”。但《银行抵债财物办理办法》(财金[2015]53号)第二十四条明确规则:“抵债金额超越债务本息总额的部分,不得先行向对方付出补价。”因而,银行难以完成“以资抵债”。

  抵债财物办理难度大、本钱高。典当物的情况复杂多样,银行在人员、场所、间隔等种种要素的束缚下往往难以妥善办理典当物,一旦呈现事端、灾祸,银行不只要遭受财物丢失,还要被追查办理职责。持有期间,抵债财物不只消耗很多人力、财力,还随时可能引发职责追查。因而,银即将抵债财物视为“烫手山芋”,不肯容易抵入。

  抵债财物难以在有限时刻内完成处置价值最大化。《抵债财物办理办法》中规则,商业银行因行使典当权、质押权而获得的不动产或许股票,应当在获得之日起两年内处置。但是,评价、过户手续以及各类税费交纳,将消耗很多的时刻。一起,现在二手买卖市场尚不完善,买卖变现途径不畅。此外,受财物市场价格动摇影响,处置时刻的紧迫性与处置价值的最大化两者之间往往存在对立。因而,银行更倾向于将典当物置于账外,以躲避束缚。

  针对上述问题,咱们主张:

  恰当减免银行以资抵债相关税费。银行接纳和处置抵债财物是以归还借款为意图,而非以运营或自用为意图,抵债财物的接纳和处置不同于一般买卖行为,而是银行在特殊情况下为回收借款所采纳的被迫办法。鉴于银行接纳和处置抵债财物的特殊性,主张恰当减免相关税费。

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